В 2023 году компании и ИП освобождены от плановых проверок. Однако в случае наличия жалоб или поручений прокурора бизнесменов могут ожидать внеплановые проверочные мероприятия.
Поэтому предприниматели должны следить за своей деятельностью и соблюдать все требования законодательства, чтобы избежать возможных жалоб и административных наказаний.
Плановые и внеплановые проверки
Информация о внеплановых налоговых проверках малого и среднего бизнеса доступна на официальном сайте Генпрокуратуры РФ. Сейчас для субъектов малого и среднего предпринимательства установлен мораторий.
Внеплановые проверки могут быть инициированы ФНС в ситуациях, когда имеются данные об уклонении от уплаты налогов, организация сдает противоречивую задолженность и др.
Наиболее популярными являются проверки, когда у ФНС есть подозрения о дроблении бизнеса. Если налогоплательщик, использующий специальный налоговый режим, несколько раз подходит к крайним значениям, это может привлечь внимание налоговых органов. Такие ситуации могут вызвать подозрения в реализации схемы дробления бизнеса и в уклонении от уплаты налогов.
Если налоговые органы заметят подобные схемы, они могут начать расследование и провести проверку финансовой деятельности компании. Причины подозрений могут быть различными, включая уклонение от налоговых обязательств, сокрытие доходов, неправильное применение специальных налоговых режимов и т. д.
Налоговые органы будут анализировать финансовые отчеты на предмет неправомерных действий. В случае выявления нарушений могут быть применены соответствующие меры, включая штрафы, налоговые санкции, вплоть до уголовной ответственности.
Инспектор вправе провести предварительную проверку, которая предполагает выполнение ряда действий:
- запрос дополнительных пояснений и доказательства у заявителя и у налогоплательщика;
- анализ имеющихся в распоряжении инспекции сведений о проверяемом лице;
- проведение контрольных мероприятий без взаимодействия с налогоплательщиком.
Такие мероприятия позволяют инспектору ФНС получить дополнительные сведения о проверяемом лице и выработать стратегию дальнейших действий.
Если подозрения инспектора нашли подтверждение, то он готовит представление о назначении внеплановой проверки малого и среднего бизнеса.
Если принято решение о проведении выездной проверки, то в ходе мероприятия инспектор имеет право не только изучать документы, но и проводить осмотр, делать фотофиксацию, осуществлять выемку, опрашивать свидетелей и др.
Срок проведения проверки — 2 месяца, однако возможны случаи продления и приостановления. По окончании составляется соответствующий акт.
Если налогоплательщик не согласен с выводами проверяющего, он вправе подать возражения, которые вместе с актом рассматриваются руководством ИФНС и учитываются при принятии итогового решения по проверке.
Как обжаловать результаты налоговых проверок?
Апелляционная жалоба
Если вы не согласны с решением налоговой инспекции, вы можете подать апелляционную жалобу в вышестоящее ведомство. Жалобу следует подавать через инспекцию, которая проводила проверку и вынесла решение. Срок для подачи апелляционной жалобы составляет 1 месяц.
В апелляционную жалобу необходимо включить следующие данные:
- данные заявителя;
- сведения об обжалуемом акте, действиях сотрудников инспекции;
- данные об инспекции;
- мотивированные доводы заявителя;
- требования налогоплательщика.
Также следует указать на факты, смягчающие или исключающие ответственность. Срок рассмотрения обращения составляет 30 дней с возможностью продления еще на 15 дней.
Если решение по вашей жалобе не устроило заявителя, он вправе обратиться в арбитражный суд с иском.
Иск в суд
В иске следует указать реквизиты истца и данные налоговой инспекции, а также информацию об оспариваемом документе и требования заявителя.
Для подтверждения своих доводов истец должен приложить к заявлению обжалуемый акт, документы, на которые он ссылается, контррасчеты и другую необходимую информацию. В заявлении также необходимо привести ссылки на законодательство и приказы ФНС.
Судебный процесс по спорам с налоговой инспекцией может затянуться на несколько месяцев или даже на год в зависимости от сложности спора, необходимости проведения экспертиз и оценок. Стоит учитывать, что судебная практика в данной области может изменяться, и бизнесу может быть сложнее доказать свою правоту в суде. Инспекторы используют новые технологии и механизмы выявления налоговых правонарушений, что также стоит учитывать при оспаривании документов.
Один из наиболее эффективных способов взаимодействия с ФНС — это привлечение налогового юриста. Такой специалист поможет разобраться в деталях налогового законодательства и правильно применить его в конкретной ситуации.
Основная задача такого специалиста — это защита интересов клиента при проведении проверочных мероприятий. Благодаря своему знанию тонкостей налогового законодательства юрист по налогам разрабатывает оптимальную стратегию для защиты прав клиента. Привлечение специалиста позволяет уменьшить риски неправильной интерпретации налогового законодательства и повышает шансы на успешное решение по налоговой проверке.
