В статье расскажем о том, проводятся ли налоговые проверки после закрытия ИП и какие они бывают. После официального прекращения деятельности налоговые органы могут еще в течение 3-х лет «иметь в виду» бывшего индивидуального предпринимателя. Но обо всем по порядку.
Нюансы при закрытии ИП и виды проверок
Снять статус индивидуального предпринимателя достаточно просто. Следует выполнить несколько шагов:
- подать в ФНС лично или дистанционно заявление о регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП (форма Р26001);
- оплатить госпошлину;
- предоставить документ, подтверждающий предоставление сведений в орган Пенсионного фонда. Если документа нет — ничего страшного, все данные могут быть переданы по запросу;
- на 6 рабочий день можно получить документ с «прекращающей» отметкой в ЕГРИП.
Важно!
После ликвидации ИП предприниматель обязан сдать налоговые декларации. На УСН, например, отчетность нужно подать до 25 числа, следующего за месяцем после прекращения ведения деятельности. Отсутствие деклараций не может служить поводом для отказа в закрытии.
Могут ли быть назначены налоговые проверки после закрытия ИП? Да, конечно. Разъяснения даны в письме от 16.11.2020 № 03-02-08/99520. Предприниматель в течение 4-х лет должен хранить документы, подтверждающие доходы и расходы организации, а также налоговые отчисления.
После закрытия ИП налоговая проверка проводится двух видов: камеральная и выездная.
В течение 3-х календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке, налоговые органы могут проводить выездной мониторинг деятельность бывшего ИП.
Камеральная проверка начинается сразу после того, как налогоплательщик сдал последнюю декларацию после закрытия.
Особенности выездной проверки
По статистике ФНС, около 97% всех выездных проверок заканчивается дополнительными начислениями. Надо сказать, что налоговики выезжают не просто так, а когда есть соответствующие основания. Например, у ИП более чем на 10% ниже налоговая нагрузка и рентабельность активов по сравнению со среднеотраслевыми значениями.
Мониторинг хоть и носит название «выездной», но может проводиться в органах ИФНС. Особенно это актуально, когда предприниматель не имеет собственного помещения. Длится он не более 2-х месяцев, но инстанция может на различных основаниях продлевать вплоть до 6-ти месяцев.
Во время процедуры проводятся следующие действия:
- выявляется, нет ли нарушений при использовании налоговых режимов и льгот;
- изучаются документы бухгалтерского и налогового учета;
- осматривается офис и помещение, где велась деятельность;
- применяются другие методы проверок, предусмотренные «Налоговым кодексом».
После завершения бывшему ИП в течение 5 дней выдается акт о результатах проверки. В течение месяца со дня получения, предприниматель может обжаловать не устроившие его моменты, подав письменное возражение в налоговую.
Особенности камеральной проверки
Представители налоговой службы изучают декларации и другие документы, которые предоставил налогоплательщик. Мероприятие может проводиться в течение 3-х месяцев — это максимальный срок.
Камеральная проверка закрытого ИП выявляет следующие моменты:
- нет ли расхождения в показателях в предоставленных документах;
- заполнены ли документы в соответствии со всеми требованиями;
- нет ли неуплаченных налогов.
Предприниматель должен внести правки в отчетность или предоставить дополнительные документы, если у налоговой возникнут вопросы. При благополучном завершении проверки никаких актов не выдается — чаще всего предприниматели даже не знают о ее проведении.
По результатам мониторинга могут быть сделаны доначисления налогов, а также пени и штрафы, которые нужно обязательно погасить.
Налоговые проверки после закрытия ИП — это нормально
Они всегда проводятся и во время и после завершения предпринимательской деятельности. Как только налогоплательщик подал последнюю декларацию — началась камеральная проверка. Выездная проверка назначается только при подозрении налоговиков в серьезных нарушениях.
Приятный бонус!
При закрытии ИП проверка налоговой может выявить, что бизнесмен ничего не должен, а наоборот, переплатил в бюджет. Тогда в течение 3-х лет с момента уплаты можно написать заявление на возврат и получить причитающуюся сумму в полном объеме.
